Оптимизация налогообложения для организаций и ИП
Налоговое законодательство в Российской Федерации продолжает ужесточаться. Вместе с тем налоговое бремя растет для всех налогоплательщиков – физических лиц, ИП и организаций. Изменения 2026 года увеличат налоговую нагрузку в значительной степени. Оптимизация налогообложения для организаций и ИП из разных сфер бизнеса становится не способом заработать больше, а способом выжить. В том числе потребуется оптимизация налогообложения и малому бизнесу, применяющему УСН. Ниже разберем схемы оптимизации налогообложения, которые помогут действительно снизить налоговую нагрузку, а не стать фигурантом судебных разбирательств с налоговой инспекцией.
Оптимизация налогообложения прибыли
Оптимизировать налог на прибыль можно следующими способами:
- Воспользоваться амортизационной премией на основные средства стоимостью более 100.000 рублей;
- Использовать ускоренную амортизацию за счет использования повышающих коэффициентов. Данный способ оптимизации налогообложения применим для оборудования, попадающего специальный перечень от правительства РФ, или приобретенному по СПИК (специальные инвестиционные контракты);
- Использовать ФИНВ, федеральный инвестиционный вычет в случае, когда основные средства попадают в соответствующие амортизационные группы;
- Формировать резервы: по сомнительным долгам, на оплату отпусков и премий.
Оптимизация налогообложения НДС
Самое главное, что нужно знать об оптимизации налогообложения НДС: ее не существует. По крайней мере, законными способами.
Существуют виды деятельности, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость (медицинские услуги, услуги в сфере образования, страховая деятельность, услуги в сфере общественного питания и т.д.). Также существуют операции, которые не облагаются НДС (предоставление займов, передача товаров услуг на безвозмездной основе – благотворительность, передача товаров, работ услуг стоимостью не выше 300.000 рублей в качестве рекламы). Нельзя не упомянуть и специальные режимы, на которых НДС не уплачивается совсем или не уплачивается до достижения определенного оборота.
Несмотря на льготы по уплате НДС, говорить о существовании полноценного метода оптимизации налогообложения именно налога на добавленную стоимость не приходится. Либо бизнес попадает под эти льготы в силу использования тех или иных ОКВЭД, либо нет, обороты либо позволяют использовать льготу, либо нет.
Реструктуризация бизнеса
Критически важно понимать разницу между дроблением и реструктуризацией бизнеса. Первое – это схемы оптимизации налогообложения, единственная цель применения которых – это уклонение от налогов. Второе – это законный способ оптимизации налогообложения, цель которой коммерчески обоснована. И для ее достижения часть бизнеса выделяется в отдельное направление.
При дроблении имеем две и более взаимосвязанные организации, которые объединяют общие бизнес-процессы, персонал, руководство, общие контрагенты, одни и те же основные средства производства. Единственная цель образования такой структуры – уменьшение налогов за счет использования специальных налоговых режимов.
Коммерчески обоснованная реструктуризация подразумевает разделение бизнеса на самостоятельные направления. У каждой компании или ИП при таком пути оптимизации налогообложения по налогу на прибыль свой персонал, руководство, средства производства, свой бизнес-процесс, не являющийся частью общего бизнес-процесса взаимосвязанных компаний или ИП.
Соглашения простого товарищества
Несколько организаций работают сообща, деля прибыль в соответствии с положениями договора. Налоги платят по-отдельности. Критически важно, чтобы образование товарищества имело коммерческую обоснованность, иначе такое объединение будет классифицировано как дробление с соответствующими доначислениями и штрафами.
Приобретение оборудования в лизинг
Если лизинговое оборудование находится на балансе у лизингодателя, то налог на имущество платит он.
Непосредственно платежи по лизингу учитываются в расходах, что уменьшает налоговую базу. Также при такой оптимизации налогообложения можно применить повышающий коэффициент и быстрее списать стоимость объекта. Про ускоренную амортизацию говорили выше.
Аутсорсинг как средство оптимизации налогообложения
Бухгалтерия, юридический отдел, ремонтные работы, реклама, охрана, доставка – любые вспомогательные процессы, не относящиеся к основному бизнес-процессу вашего бизнеса, разумно отдать на аутсорсинг.
В целях оптимизации налогообложения аутсорсинг позволяет сэкономить на страховых взносах, содержании рабочего места, страховых выплатах, закупке и аренде оборудования. А расходы на аутсорсинговые услуги лягут в затраты и соответственно, уменьшат размер налога на прибыль.
Разберем на примере разницу между вариантом оптимизации налогообложения с помощью аутсорсинга, и дроблением, которое при проверке будет признано незаконным уклонением от налогов. Допустим, организация А и организация Б оказывают услуги по перевозке грузов.
Организация А в пиковый сезон заключает несколько договоров с частными подрядчиками-самозанятыми, чтобы закрыть возросшую потребность рынка. Это вариант аутсорсинга как хорошего примера планирования и оптимизации налогообложения. В случае возникновения вопросов у налоговой, организация предоставляет акты, подтверждающие выполнение работ подрядчиками, подтверждает выплаты финансового вознаграждения по факту закрытия актов. Каждый акт должен быть привязан к фактическому выполнению конкретных объемов работ и/или заказов. Они также подтверждают отсутствие признаков трудовых отношений: постоянного рабочего места, подчинения общему трудовому распорядку и пр.
Организация Б перевела своих водителей на договоры ГПХ. При этом сотрудники по-прежнему подчиняются внутреннему распорядку организации, финансовое вознаграждение не привязано к выполнению конкретных задач и осуществляется регулярно, поскольку подрядчики по факту имеют постоянные рабочие места. В этом случае, подтвердив подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, налоговая доначислит страховые взносы, налоги и выпишет штраф.
Что делать в условиях ужесточающегося налогового контроля и роста налогов?
Вариантов всего три.
- Оставить как есть. Предварительно нужно провести расчет, не будут ли возросшие налоги превышать прибыль.
- Оптимизировать налогообложение самостоятельно. Необходимо учесть, какие ресурсы на это потребуются, каковы риски допустить ошибку, результатом которой станут доначисления и штрафы.
- Воспользоваться услугами профессионалов. Консультация по оптимизации – бесплатная. За час вы поймете, в какую сторону двигаться в наступающем году. Для записи на консультацию по вопросам оптимизации налогообложения свяжитесь с нашим менеджером через форму обратной связи.