Нововведения 2026

В конце сентября 2026 Минфин выдвинул законопроект № 1026190-8 с поправками к НК РФ, который уже к концу ноября трансформировался в закон №425-ФЗ от 28.11.2025. Кому-то изменения в налогообложении в 2024 году показались масштабными, и по заявлениям они «напрямую коснутся только наиболее обеспеченных представителей бизнеса и общества», то налоговые изменения, которые начнут действовать с 2026 года коснутся глобально всех, особенно малого бизнеса, будь это ИП на патенте или ООО на УСН. 

Налоговые изменения 2026 в регламентах проверок ФНС

• В рамках выездной проверки представители ФНС смогут проверять завершенные периоды текущего года;
• Для проведения камеральной проверки могут привлекаться инспекторы из других инспекций;
• Расширен доступ инспекторов в помещения при дополнительных мероприятиях налогового контроля;
• Расширены права инспекторов на выемку документов при дополнительных мероприятиях налогового контроля.

Очевидно, налоговые изменения с 01.01.2026 года говорят об ужесточении проверок налоговой.

НДС

Повышение общей ставки НДС

7 лет продержалась ставка НДС на уровне 20%. Пришло время платить больше. С 2026 года величина общей ставки составит 22%. Применяться это налоговое изменение системы будет для товаров, работ и услуг, отгруженных или предоставленных с 1 января 2026 года. НДС для социально значимых товаров остается на прежнем уровне в 10%, их перечень находится в п.2 ст. 164 НК РФ.

Порог для уплаты НДС на УСН

Предельный размер дохода на упрощенной системе налогообложения, по достижении которого необходимо платить НДС, снижается с 60 до 20 млн. рублей. И будет снижаться далее. В 2027 году до 15 млн., в 2028 до 10 млн.

В соответствии с изменениями налогового законодательства 2026 года всем применяющим УСН по достижении оборота в 20 млн. рублей, необходимо будет уплачивать ставку 5% НДС без права вычета или 22% с правом на вычет. По достижении оборота в 272,5 млн. рублей, необходимо будет уплачивать 7% НДС без права вычета или 22% с правом на вычет.
По достижении оборота в 490,5 млн. рублей УСН применять нельзя. Необходимо будет переходить на ОСНО.

В первом приближении использование полной ставки с последующим применением вычета становится выгодным, когда входящих счетов-фактур у налогоплательщика более 65%. Для принятия верного решения нужно сравнить финансовые модели с применением льготной ставки и с применением налогового вычета.

Принятые налоговые изменения 2026 позволяют отказаться от пониженной ставки НДС в пользу общей один раз в течение первого года уплаты налога на добавленную стоимость.

Уплачивать НДС необходимо будет уже с 1 января 2026 года, если оборот в 2025 превысил 20 млн. рублей. Если же оборот превысит 20 млн. рублей в 2026 году, то уплачивать НДС необходимо будет с 1 числа месяца, идущего за тем, в котором было превышение.

Введение НДС для всех банковских услуг

До 2026 года часть банковских услуг НДС не облагалась. Их перечень представлен в пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса. С 01.01.2026 под НДС попадут все банковские услуги, в том числе относящиеся к банковским картам. В том числе и эквайринг теперь будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это изменение налогового законодательства 2026 года напрямую коснется любого, даже самого мелкого ИП, использующего терминал для оплаты банковскими картами. Бизнес переложит этот рост затрат на конечного потребителя.

Налоговые изменения 2026 для ИП на патенте

Патентная система с 2013 года была самым простым, а соответственно, и самым популярным вариантом для микробизнеса. Лимиты ее применения также будут снижаться от года к году.

• 2026 год – лимит оборотов составит 20 млн. руб./год;
• 2027 год – лимит оборотов составит 15 млн. руб./год;
• 2028 год – лимит оборотов составит 10 млн. руб./год.

Изначально новые налоговые изменения 2026 полностью отменяли ПСН для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок, но в итоге было принято решение оставить патент для этих сфер. Актуальная стоимость патентов размещается на сайте patent.nalog.ru. Важно иметь в виду, что от региона к региону правила использования ПСН могут отличаться. А стоимость патента может зависеть и от вида деятельности.

Страховые взносы возвращаются к полной ставке

С ковидных времен малый бизнес облагался сниженными страховыми взносами. 30% ставка была только для зарплат до 1 МРОТ. Позже ставку 30% оставили для зарплат 1,5 МРОТ. Все, что сверху – по льготной ставке 15%. Мера в свое время позволила многим представителям МСП обелить зарплаты сотрудников.

Налоговые реформа относительно страховых взносов вводит следующие изменения в 2026 году:
Льготная ставка 15% для зарплат свыше 1,5 МРОТ сохранится только для отдельных отраслей, которые утвердит правительство (например, IT и производство). Для директоров установят новую минимальную базу для начисления взносов — не ниже федерального МРОТ, то есть, если директор в компании не получает зарплату, взносы все равно придется заплатить. 

Соответственно, затраты, связанные с оплатой труда наемных сотрудников, вырастут у абсолютного большинства представителей МСП. 

Последствия изменений Налогового кодекса РФ 2026 для бизнеса

Повышение общей ставки НДС напрямую коснется всех, и крупных представителей бизнеса, и МСП, за редким исключением льготных категорий.

Те, кто уже платил НДС на УСН, продолжат его платить. Но при этом налоговый риск дробления бизнеса, несомненно, возрастает, так как государство будет регулировать налоговые сборы еще жестче.

Самые серьезные финансовые последствия изменений налоговой системы 2026 года наступают для тех, кто НДС ранее не платил, а именно мелких представителей бизнеса – ИП и ООО на УСН и патенте. Налоговая нагрузка для многих предпринимателей становится непосильной, соответственно, учитывая одновременно регуляторное давление, рынок в этой части будет перераспределяться.

Как встретить изменения в налоговом законодательстве 2026 года во всеоружии

• просчитать на финансовой модели различные варианты применения ставок НДС;
• рассмотреть возможность реструктуризации бизнеса;
• выйти из убыточных проектов;
• пересмотреть комплектность штата с учетом необходимой индексацией ФОТ;
• определить возможности сокращения издержек помимо налоговых платежей;
• при отсутствии собственного кадрового ресурса для принятия вышеперечисленных мер заручиться поддержкой квалифицированных консультантов.