Льготы резидентам Сколково

Приведем полный перечень, какие налоговые льготы предоставляются для резидентов Сколково в 2025 году:

• Льготы по налогу на прибыль;
• Льготы по НДС;
• Льготы по страховым взносам;
• Льготы по налогу на имущество.

Лимит по УСН совсем скоро изменится на смешные 10 миллионов рублей, а ставка по НДС растет. Поэтому получение льгот по налогам в настоящее время – вопрос крайне актуальный. Резидентство в Сколково – один из реальных способов снизить налоговую нагрузку на свой бизнес.

Серьезные налоговые льготы позволяют резидентам Сколково сохранить и преумножить запланированную до внедрения налоговых изменений прибыль.

Для полноты отметим, что от налоговых льгот, которые дает резидентство Сколково, отказаться можно. Но необходимо учитывать, что после отказа повторное их получение невозможно.

Льгота по налогу на прибыль для резидентов фонда Сколково

Резиденты Сколково не платят налог на прибыль. Льготная ставка в 0% становится доступна непосредственно с 1 числа месяца, следующего после даты получения статуса резидента фонда.

Важные условия получения льготы по налогу на прибыль в Сколково: 

1. Использование ОСНО. Если компания на УСН, необходимо перейти на общую систему налогообложения заблаговременно;
2. После получения статуса резидента Сколково для получения льготы по налогу на прибыль необходимо известить об этом налоговую, подав уведомление по специальной форме. Это обязательная процедура. Срок на подачу уведомления – 50 дней с момента получения статуса;
3. Каждый год резидент Сколково должен продлять льготу по налогу на прибыль, подавая соответствующее уведомление в налоговую. Оно должно быть предоставлено в контролирующий орган до 20.01.

Утрата льготы от фонда Сколково возможна по двум причинам:
1 – компания лишается статуса резидента.
2 – годовая выручка компании превышает 1 миллиард рублей.
В этом случае придется заплатить полную ставку по налогу на прибыль за весь календарный год, а не с момента превышения установленного порога. 

Важный нюанс:
В случае превышения оборота в 1 млрд рублей льгота по налогу на прибыль в Сколково сохраняется, если чистая прибыль компании не превысила 300 млн. рублей. Но включается счетчик совокупной прибыли. Как только он достигнет 300 млн., придется платить полную ставку. 

Чтобы было понятно, приведем пример:

1 год резидентства:
Выручка 900 млн., прибыль 350 млн. – налог не платится.

2 год резидентства:
Выручка 1,1 млрд, прибыль 230 млн. – налог не платится, льгота резидента Сколково сохраняется, т.к. годовая прибыль менее 300 млн. Но включается счетчик совокупной прибыли.

3 год резидентства:
Выручка – 800 млн, прибыль 150 млн – налог на прибыль за 3-й год придется заплатить, т.к. совокупная прибыль после достижения годовой выручки в 1 млрд. превысила 300 млн.

Льгота для резидентов Сколково по НДС

Льготой по НДС от Сколково может воспользоваться и при применении УСН. Данная льгота не действует на товары, ввозимые из-за рубежа.

Уведомить налоговую о том, что резидент Сколково будет пользоваться льготой по НДС, необходимо до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором принято решение о ее использовании. Ее также необходимо подтверждать каждые 12 месяцев с момента использования.

Данный вид налогового послабления действует в тех же пределах выручки, что и льгота резидентов Сколково по налогу на прибыль. По факту достижения выручки в 1 млрд и совокупной прибыли в 300 млн. необходимо будет пересчитать и оплатить НДС с 1 числа квартала, в котором превышена прибыль в 300 млн.

Льгота для резидентов Сколково по страховым взносам

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов — с 1 числа месяца, следующего за месяцем получения статуса. Льгота по страховым взносам для резидентов Сколково предоставляется на 10 лет.

К выплатам, которые не превышают 1,5 МРОТ, применяется обычный единый тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ — 30%, по достижении выплат 1,5 МРОТ – 15%.

Уведомление налоговой службы и ежегодное подтверждение права на льготу не требуется.

Если компания - резидент фонда Сколково имеет льготы по страховым взносам как ИТ-компания и как представитель МСП, нужно выбрать один из тарифов, совмещать их нельзя.

Льгота для участников Сколково по налогу на имущество

Участники фонда Сколково освобождены от налога на все недвижимое имущество компании. Льгота по налогу на имущество предоставляется резидентам Сколково на 10 лет. Специального уведомления в налоговую не требуется, однако при сдаче декларации необходимо подтвердить право на льготу выпиской из реестра участников фонда Сколково и предоставить финансовый отчет.