Дробление бизнеса: признаки для налоговой и что с ними делать в 2025 году
Признаки дробления бизнеса: что важно учитывать собственникам
Здесь выделим ключевые признаки дробления бизнеса для ФНС, с опорой на письма ведомства и аналитические обзоры:
- Единый центр управления: общая бухгалтерия, IP-адрес, контакты, денежные потоки.
- Совпадение сотрудников, поставщиков, логистики.
- Перевод персонала без изменений функций и задач.
- Формальное выделение юрлиц с одним собственником.
Дробление бизнеса судебная практика: новые решения 2025 года
Несколько реальных кейсов из арбитражной практики:
Валидные аргументы в пользу бизнеса
Дело № А49-5539/2022 (Поволжский округ, ноябрь 2024 г.): несмотря на общую бухгалтерию и IP-адреса, суд признал самостоятельность ИП благодаря наличию технической базы и прямых продаж.
Определение ВС РФ от 26.01.2022 № 306-ЭС21-21905: дробление признано оправданным при наличии реальных деловых целей и самостоятельности структур.
Дело № А57-7217/2023: франчайзинговая сеть отбила претензии ФНС, подтвердив наличие договорной базы и экономической целесообразности.
Опасные сценарии:
- Фактическая взаимозависимость, совпадение аренд, персонала, IP и видов деятельности – всё это сыграло на стороне ФНС в ряде дел.
- Уголовная ответственность за дробление: штраф до 40 % от суммы доначислений, возможен срок лишения свободы до 6 лет при особо крупном ущербе.
Дробление бизнеса в 2025: риски и последствия для компаний
- Налоговая и уголовная ответственность - штрафы, пени, доначисления, вплоть до лишения свободы.
- Утрата статуса МСП и льгот при консолидации и объединении бизнеса.
- Репутационные и финансовые риски - блокировки счетов, рост налоговой нагрузки, отказ от госконтрактов.
Как подготовиться к проверке и перестроить структуру бизнеса
Сопровождение налоговой проверки
- Выявим и документируем деловые цели.
- Подготовим доказательства самостоятельности структур.
- Проведём досудебные переговоры, чтобы снизить вероятность доначислений.
- Минимизируем судебные риски и финансовые потери.
Реструктуризация бизнеса
- Юридический аудит текущей модели.
- Оптимизация структуры: распределение функций, перераспределение активов.
- Формирование «сторителлинга» для контролирующих органов: реальная деятельность, а не налоговая схема.
Итог:
ФНС строго отслеживает дробление бизнеса, и в 2025 году ситуация только усилилась.
Компании, которые действуют проактивно - готовят результат: они проходят проверки, сохраняют свободу действий и укрепляют устойчивость.
Мы помогаем компаниям пройти этот путь без потерь - через сопровождение и структурную перестройку.
Практика: как сопровождение снижает риски
Недавно мы работали с производственной компанией с оборотом более 1,5 млрд. ₽.
В процессе проверки было доказано незаконное дробление бизнеса через более чем 10 взаимосвязанных компаний и ИП, а также лже-миграция в льготные регионы и неправомерное применение льгот на территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР)
Максимальная сумма претензий в процессе проверки достигала 400 млн. рублей, что для компании было равносильно смерти.
Что сделали:
В результате сопровождения выездной налоговой проверки с самого начала удалось отбить часть претензий по дроблению, все претензии по лже-миграции и незаконному использованию льгот в ТОСЭР.
Была проведена огромная работа по сбору доказательств невиновности налогоплательщика
Результат:
В части оставшихся претензий дробления была проведена налоговая реконструкция, по итогу которой общая сумма претензий была снижена до 68 млн. рублей, компания доплатила добровольно до вступления Решения в силу 25 млн. рублей и таким образом избежала уголовного преследования.
Ваш следующий шаг.
- Если налоговая уже задаёт вопросы - времени на раздумья нет.
- А если пока «тишина» - самое время перестроить бизнес на опережение.
Мы предлагаем персональную консультацию:
- Разберём вашу структуру,
- Оценим риски претензий,
- Предложим безопасные варианты реструктуризации.
Запишитесь на консультацию уже сегодня - чтобы завтра ваш бизнес вышел победителем из любой проверки.
